Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ)

De fiscaal meest interessante formule waarmee je als zelfstandige een aanvullend pensioen kan opbouwen is het ‘Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen’, verkort het VAPZ. Hiermee kan je een pensioen opbouwen, maar ook je nabestaanden beschermen tegen het risico van een vroegtijdig overlijden.

De premies van het VAPZ kan je jaarlijks aftrekken van je belastbaar inkomen (als beroepskosten). Het bedrag van de aftrekbare premies is beperkt tot 8,17% van jouw geherwaardeerd beroepsinkomen van 3 jaar geleden (waarop ook je voorlopige sociale bijdrage wordt berekend) met een absoluut maximum van 3.127 euro (bedrag 2017). Omdat je belastbare basis daalt, vermindert daarenboven ook de grondslag voor de berekening van je sociale bijdragen. Door die combinatie kan je een flink percentage (dat in bepaalde gevallen kan oplopen tot meer dan 70%) van jouw spaarinspanning recupereren via de belastingen.

Je kan ook kiezen voor het sociaal VAPZ. Via deze formule kan je een hogere premie van je belastingen aftrekken dan bij het gewone VAPZ, namelijk tot 9,40% in plaats van 8,17% van je beroepsinkomen met een absoluut maximum van 3.598 (bedrag voor het jaar 2017). Om hiervan te kunnen genieten moet wel minstens 10% van de premie gespendeerd worden aan de financiering van zogenaamde solidariteitsprestaties.

Deze solidariteitsprestaties kunnen verschillen van verzekeraar tot verzekeraar, maar omvatten doorgaans bijkomende regelingen in geval van arbeidsongeschiktheid en overlijden. Ook dekkingen bij faillissement, ernstige ziekte, afhankelijkheid, … kunnen worden aangeboden.

Interessant om te weten is dat een VAPZ ook kan worden afgesloten door zelfstandigen zonder vennootschap. Ook de meewerkende echtgenoot of partner met maxistatuut kan een VAPZ afsluiten. Zo kunnen ook zij een extra bedrag opzij zetten voor hun pensioen.

Verzekeraars bieden, behalve het VAPZ, nog enkele andere formules aan op maat van de zelfstandige. Naar gelang jouw beroepssituatie heb je de keuze uit één of meer van onderstaande aanvullende pensioenen:

Je kunt natuurlijk ook op individuele basis een aanvullend pensioen opbouwen via de derde pijler, het pensioensparen, zoals elke belastingplichtige. Deze vorm van pensioensparen is niet gebonden aan jouw beroepsactiviteit.